Закон о самозанятых

С 1 января 2019 года в четырех регионах РФ (Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан) стал действовать специальный налоговый режим - Налог на профессиональный доход, предусмотренный Федеральным законом № 422-ФЗ. Этот режим (его плательщики сейчас считаются и называются самозанятыми) могут применять граждане РФ, оказывающие различные услуги (или продающие изделия собственного труда) и не имеющие наемных работников. В 2020 году данный налоговый режим распространили на все регионы РФ.

Налог на профессиональный доход

Коротко - НПД. Уплачивается с каждой продажи и услуги.

• Физлица - 4%
• Юридические лица - 6%
• Максимальная сумма для применения режима - 2.4млн. руб в год.

Страховые взносы уплачиваются отдельно в добровольном порядке.
Медицинские взносы формируются из состава налога.

Учёт ведется через:

• мобильное приложение Мой налог
• веб-кабинет плательщика НПД

Кто может применять?

• Физическое лицо
• Индивидуальный предприниматель в качестве системы налогообложения

Сколько будет длиться без изменений?

• 10 лет

Применять НПД одновременно с другими режимами налогообложения, например, УСН, нельзя.

Кто такие самозанятые?

До 1 января 2019 года самозанятыми считались сначала индивидуальные предприниматели (ИП), затем участники пилотного проекта для фрилансеров.
После 1 января 2019 года самозанятыми нужно считать плательщиков НПД, которые делятся на две категории:

• физическое лицо, обычный гражданин
• индивидуальный предприниматель (обычно ранее применявший ЕНВД, УСН и т.д.)
• самозанятый - определение в Википедии

Как стать самозанятым?

Самозанятый - это плательщик НПД.

• Обычному гражданину можно зарегистрироваться в приложении Мой налог по паспорту и фотографии, либо через Личный кабинет, если вы его получали в налоговой для своего ИНН.
• Индивидуальный предприниматель может перейти на НПД со своего режима. Как это сделать - написано ниже. Применять НПД одновременно с другими режимами нельзя.

Самозанятые список профессий

Профессии, попадавшие под "бытовые услуги":
-- швеи, няни, парикмахеры и мастера маникюра, репетиторы, копиратйеры, водители и таксисты, фотографы, торговцы овощами и фруктами из личного хозяйства, мастера по ремонту и настройке оборудования, фотографы, граждане, сдающие в аренду жилые помещения.
-- различный консалтинг и фриланс, реализация товаров, сделанных своими руками.

Популярные примеры самозанятых граждан - таксисты (Яндекс Такси) и сдача квартир. Учитывая небольшой налоговый процент, НПД неплохой вариант, чтобы избежать ненужных рисков и штрафов.

Пример:
Вы зарабатываете в интернете, администрируя сайт, занимаясь рекламой, созданием сайтов, настройкой, дизайном и т.д. Для вас предусмотрена специальность "вебмастер":


Обновление! Полный список профессий и видов деятельности самозанятых.

Самозанятые пенсионеры

Пенсионеры, получающие регулярно доход, могут встать на учёт в качестве плательщика НПД. При этом они условно приравниваются к работающим пенсионерам. Согласно комментариям, полученным от сотрудников по горячей линии ПФР (на момент написания статьи), самозанятым пенсионерам не будет индексироваться пенсия после регистрации в качестве плательщиков НПД.

Как ИП не платить пенсионный налог

Перейти на НПД, если у вас нет сотрудников и ваша деятельность соответствует правилам применения спецрежима.

Может ли ИП стать самозанятым?

Рассмотрим переход с ИП + ЕНВД на ИП + НПД. Аналогично и для других режимов.
Причина: на 2019 год годовые взносы ИП (мед + пенс. страхование) - 36 т.руб., что может быть накладным для предпринимателя без постоянного дохода. Применяя НПД, он имеет право пенсионные взносы не платить.

Этапы перехода (не путать местами, если непонятно, не боимся консультироваться в ФНС):
1. Регистрируемся через веб-кабинет НПД (нужно иметь доступ к кабинету ип или физ лица, он выдается при посещении в ФНС на входе). После регистрации вам придёт смс с поздравлением, что вы стали плательщиком НПД.

2. В течение месяца вам нужно отчитаться по ЕНВД до даты регистрации НПД (сформировать и отвезти в ФНС отчет, чтобы на дубликате поставили печать) и оплатить взносы для ИП (страховые и пенсионные).

3. В течение месяца с этой даты нужно закрыть свой режим, т.е. сняться с учета. Для ЕНВД нужно заполнить форму ЕНВД-4 (на двух листах + копия их, данный документ можно заполнить в программе Налогопллательщик ЮЛ). Подробности описаны в документе СД-4-3/25577@ (зеркало):

Физическое лицо обязано в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД направить в налоговый орган по месту жительства (по месту ведения предпринимательской деятельности) уведомление о прекращении применения УСН, ЕСХН, ЕНВД. В этом случае налогоплательщик считается прекратившим применение УСН, ЕСХН или подлежит снятию с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД (часть 4 статьи 15 Закона № 422-ФЗ).

Если вы зарегистрировались 15 числа как плательщик НПД, то в ЕНВД-4 указываете дату прекращения применения ЕНВД 15 числа.

4. После этого в личном кабинете ИП (не путать с личным кабинетом НПД) текущий налоговый режим (в примере ЕНВД) сменится на ОРН (общий режим)

На момент написания статьи личный кабинет ИП не предусматривает отображение статуса ПНД, поэтому отображается режим в системе по умолчанию. Это стало известно из общения с сотрудниками горячей линии ФНС.

Обновление! Теперь личный кабинет ИП показывает статус плательщика НПД.

5. Все дальнейшие действия выполняются в личном кабинете НПД (самозанятого)

Альтернативный вариант: ИП регистрируется как плательщик НПД и закрывает ИП. Или наоборот, тут порядок не имеет значения, скорее всего. Альтернативный вариант: ИП регистрируется как плательщик НПД и закрывает ИП. Или наоборот, тут порядок не имеет значения, скорее всего.

Личный кабинет НПД (самозанятого)

Доступен по адресу https://lknpd.nalog.ru/. Работает аналогично мобильному приложению. Удобен при работе с компьютера для печати чека с принтера.

Состоит из трёх частей:

• Выручка
• Мои налога
• История операций

В любое время вы можете прекратить деятельность в качестве самозанятого:


Только при этом надо будет оплатить отработанные дни. ИП, снимаясь с учёта, перейдёт на предыдущий режим (данная процедура подробно описана в документе СД-4-3/25577@

Для работы ИП без кассы

Данное свойство НПД подойдет тем предпринимателям, которые использовали ранее БСО и/или по финансовым соображениям не могут себе позволить купить и содержать кассовый аппарат.

Через мобильное приложение или личный кабинет вы можете сформировать чек, сохранять и печатать его на принтере.

Чек, выдаваемый самозанятым, выглядит следующим образом: